연말정산 절세 방법 - 세금 구간은 소득공제로 낮추고 추징금은 세액공제로 깎고!

이번 포스팅에서는 연말정산에 대해 알아보려고 한다.

월급을 받는 근로자라면 누구나 매년 연말정산을 하게 된다. 같은 월급을 받는데도 누구는 세금을 돌려받고 누구는 세금을 더 내야 하는 경우가 생긴다. 왜 이런 차이가 발생하는 것일까? 연말정산시 세금을 줄이거나 환급 받으려면 어떻게 해야 하는 것일까?  이에 대해 알아보기 위해 지금부터 연말정산이 무엇인지 설명하고, 소득공제와 세액공제의 개념과 차이점을 살펴보도록 하겠다.

 

- 목차 -

 

1.    연말정산이란?

2.    소득공제란?

3.    세액공제란?

4.    총정리

 

연말정산

 

1. 연말정산이란?

(1) 연말정산의 뜻

 

급여 소득에서 원천 과세한 일 년 동안의
소득세에 대하여 다음 연도 초에
넘거나 모자라는 액수를 정산하는 일
(표준국어대사전)

 

연말정산(年末精算)의 사전적 정의는 이렇다. 이것을 좀 더 풀어서 설명하자면,  “1년 동안 받은 월급에서 매달 원천징수된 소득세가 실제 부담해야 하는 세금보다 많은지 적은지 다음 해 초에 정산하는 것’을 '연말정산'이라고 부른다. 매년 2월에 전년도 소득에 대한 연말정산이 시행된다. 

 

 

(2) 연말정산을 하는 이유

그렇다면 왜 연말정산을 하는 것일까?  직장인은 회사에서 열심히 일하고 월급을 받는데, 이 월급은 국민연금, 건강보험, 고용보험, 그리고 근로소득세와 지방소득세 등의 항목을 제한 금액이다. 세전 월급과 세후 월급(=실수령액)에 차이가 생기는 이유이다.  

 

이때, 국민연금이나 건강보험, 고용보험은 요율(%)이 확정되어 있지만, 근로소득세와 지방소득세의 경우는 그렇지 않다. 국세청이 근로소득 간이세액표에 의한 임의 세율로 매달 소득세를 원천징수(源泉徵收)하기 때문에 실제 내야 하는 세금 액수와 차이가 생길 수 있는 것이다. 우리가 '연말정산'을 하는 이유가 바로 이것을 정확하게 정산하기 위함이다.  그 계산 결과에 따라 만약 실제 내야 하는 세금(=결정 세액)보다 원천징수된 세금(=기납부 세액)이 많으면 세금을 돌려받게 되고, 그 반대의 경우는 세금이 추징되어 더 내야 한다.

 

 

실제 내야 하는 세금 > 이미 원천징수한 세금

   (결정세액)                  (기납부세액)

→ 세금을 덜 낸 것이므로 슬프지만 차액만큼 더내야 한다.

 

실제 내야 하는 세금 < 이미 원천징수한 세금  

    (결정세액)                  (기납부세액)

→ 세금을 더 낸 것이므로 차액만큼 환급받게 된다.

 

 

위 공식을 보면, 연말정산시 세금을 줄이거나 환급 받기 위해서는 결정세액은 줄이고 기납부세액은 늘려야 함을 알 수 있다. 이 중에서 기납부세액은 자동으로 원천징수되는 세금이기 때문에 우리가 바꾸기 어렵지만 결정세액의 경우는 우리가 신경 써서 준비하면 줄일 수 있다. 그렇다면 결정세액은 어떻게 계산되는 것일까?

 

 

(3) 연말정산의 계산 순서

다음은 연말정산의 세액을 계산하는 순서이다.

 

  1    총급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액

                          ↓

  2    근로소득금액 – 소득공제 = 종합소득 과세표준

                            ↓   

  3    종합소득 과세표준 * 세율 = 산출세액

                            ↓ 

  4    산출세액 – 세액공제 = 결정세액

 

 

위 흐름에서 알 수 있듯이, 소득공제와 세액공제를 많이 받을수록 결정세액이 줄어들게 된다. 그래서 지금부터 소득공제와 세액공제가 무엇이며, 어떤 항목들에서 공제를 받을 수 있는지 알아보도록 하겠다.

 

 

2. 소득공제란?

소득공제는 세금을 내야 하는 소득 중에서 일부 금액을 빼 주는 것이다. 일정 지출에 대해서는 그 금액만큼 소득에서 빠지기 때문에 과세 대상 금액이 줄어들게 된다. 이러한 소득공제는 근로자들의 과세 부담을 줄여주기 위한 정부의 배려라고 볼 수 있다.  정부에서 정한 소득공제 항목은 아래와 같다.

 

 

- 인적공제 (본인, 배우자, 부양가족 등)

- 연금보험료 공제 (국민연금, 공무원연금)

- 보험료 공제 (건강보험료, 고용보험료 등)

- 주택자금 공제 (전세자금대출원리금, 주택담보대출 이자상환액)

- 주택마련저축 공제 (청약저축납입액)

- 기타 신용카드 사용액 공제 등

 

실제 소득에서 위의 각종 항목들을 모두 소득공제 받은 금액이 과세 대상, 즉 “과세표준 금액”이 된다. 그리고 그 소득 금액에 대해서만 세금이 부과되며 세율 역시 그 금액에 따라 결정됩니다.

 

과세표준 구간

과세 표준	세율
1,200만 원 이하	6%
4,600만 원 이하	15%
8,800만 원 이하	24%
1억 5천만 원 이하	35%
3억 원 이하	38%
5억 원 이하	40%
5억 원 초과	42%
10억 원 초과	45%

 

예를 들어, 연봉 6000만원을 받는 직장인 A 씨가 소득공제를 통해 과세표준 소득 금액을 4600만원으로 줄인다면 과세되는 소득액이 줄어드는 것은 물론 세율도  24%가 아니라 15%를 한 단계 낮게 적용받기 때문에 많은 세금을 아낄 수 있게 된다. 

  

 

3. 세액공제란?

그렇다면 세액공제는 무엇일까?  앞서 보았듯이 연말정산 계산시 소득공제가 먼저 이루어지는데, 소득공제 후 과세표준과 세율이 정해지면 내야 할 세금이 산출되게 된다. 이제 세액공제가 시작된다. 세액공제란 그 산출 세액에서 일정 금액을 직접 빼 주는 것을 의미하기 때문이다. 세액공제는 연말정산의 마지막 단계에서 세금 액수 자체를 줄여 주는 것이기 때문에 공제받을 항목을 미리 잘 준비하면 꽤 절세 효과를 볼 수 있다.

세액공제를 받을 수 있는 항목은 여러 가지가 있는데 아래의 항목이 대표적이다.

  

- 연금계좌 (퇴직연금, 연금저축)

- 보험료 (보장성 보험료)

- 의료비

- 교육비

- 기부금

- 월세액 등

 

각 항목마다 공제 받을 수 있는 한도와 조건이 정해져 있으니 꼼꼼히 살펴봐야 하는데, 그 중에서 월세액 세액공제의 경우를 보면 월세의 공제 요건은 다음과 같다.

공제 금액 및 한도	공제 요건
월세액(750만 원 한도)의 15% (총급여 5500만원 이하는 17%)	- 무주택 세대주로서 총급여 7000만원 이하의 근로소득자 - 임차해 거주하는 집이 전용 면적 85m2 이하 또는 기준 시가 3억 원 이하인 경우

 

따라서, 연봉 6000만 원을 받는 직장인 B 씨가 무주택자로서 월 80만 원의 월세를 내면서 거주하고 있다면, 1년치 월세액 960만 원 중 750만 원에 대해서 15%의 세액 공제 받을 수 있다.  계산해 보면 112만 5천 원의 세금이 줄어드는 것이니 꽤나 절세가 되는 셈이다. 연말정산할 때  서류 발급 등이 번거롭더라도 세액 공제 항목을 잘 챙겨서 준비해야 하는 이유이다.  예를 들어, 시력교정용 안경이나 콘택트렌즈 구입비도 의료비 세액공제 항목에 해당하므로 놓치지 말고 공제를 받도록 하자.  

 

4. 총정리

정리를 해 보면, 1) 연말정산이란 근로소득자가 1년간 월급에서 원천징수되어 납부한 임의 소득세를 실제 내야 하는 정확한 세금과 비교해 정산하는 것으로 이미 납부한 세금이 결정 세액보다 많으면 환급을 받고, 적으면 추징을 당하게 된다. 그리고 연말정산에서 2) 소득공제는 세금이 부과되는 소득, 즉 과세표준 소득을 줄이기 위해 소득에서 일정 항목의 금액을 빼 주는 것이다. 소득공제 항목에는 인적공제, 국민연금, 건강보험료 공제 등이 있다. 한편 3) 세액공제는 소득공제를 통해 정해진 세금(과세표준금액 * 세율)에서 일부 금액을 직접 깎아 주는 것으로 개인연금 공제, 의료비 공제, 월세액 공제 등이 이에 해당한다.

따라서 본인이 적용받을 수 있는 공제 항목을 꼼꼼히 챙겨 연말정산 전에 미리 준비해 놓으면 절세가 가능하다. 나도 올해 연말정산에서 개인연금(연금펀드, IRP) 납입금을 세액 공제 받음으로써 100만원 넘는 세금을 아낄 수 있었다. 일반적으로는 소득이 많은 사람은 소득공제가 유리하고, 소득이 적은 사람은 세액공제가 유리하다고 한다. 

 

 

지금까지 연말정산이 무엇인지, 그리고 소득공제와 세액공제는 어떤 차이가 있는지 알아보았다. 이 포스팅이 연말정산과 소득공제, 세액공제의 개념을 이해하는 데에 도움이 되었기를 바라며 글을 마친다. 💰